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평생직장이라는 개념이 점점 사라지고, 보다 좋은 조건의 직장이 생기거나 본인이 원하는 직무가 생길때 이직을 하게 됩니다. 이때 한 회사에 1년이상 근속하여 퇴직할 때 퇴직소득이 발생하게 되는데 퇴직소득 계산방법이 매우 복잡하게 되어 있어 실제 받을 퇴직금에 대해 궁금해하시는 분들이 많아 이에 대해 정리해 보겠습니다.
퇴직금이란
퇴직소득세란 근로자가 퇴직할 때 받는 퇴직급여에 대해 부과되는 소득세입니다. 퇴직급여는 근로자로서 제공한 노동력에 대한 대가로 받는 소득으로 퇴직을 원인으로 수령하는 일시금, 장려금, 학비지원금 등이 포함됩니다.
퇴직소득세 계산
퇴직소득세의 계산은 매우 복잡한 방법에 따라 계산 됩니다. 계산방법은 아래와 같습니다.
✅ 퇴직소득 금액 = 퇴직을 원인으로 발생한 모든 소득 - 비과세소득(장해보상금이나 공제금 등)
✅ 퇴직소득공제(근속연수 공제)
장기근속 할 수록 공제금액이 커지며 자세한 공제내용은 아래의 표에 따라 공제함
✅ 환산급여
과거에는 연분연승법이라고 불리는 방법으로 연소득을 구하여 근속연수를 곱한 후 세금을 계산하는 방법을 사용하였으나, 세법이 변경되면서 연평균퇴직금 X 12를 한 금액에 퇴직소득세율을 적용하게 되므로 세금부담이 커졌음
환산급여 = 퇴직소득금액(퇴직소득 - 비과세소득) ÷ 근속연수 X 12
✅ 퇴직소득공제 (환산급여 공제)
연분연승제도가 없어지면서 환산급여 계산방법에 따라 과세표준금액 증가가 커져 이를 보완하기 이해 환산급여에 대한 공제금액을 산정하여 공제해주는 제도임
✅ 퇴직소득 과세표준 = 환산급여 - 퇴직소득공제(환산급여 공제)
✅ 퇴직소득세 산출세액 = 퇴직소득 과세표준 X 세율 ÷ 12 X 근속연수
퇴직소득세율 = 일반소득세율과 동일
계산방법 = (과세표준 해당액 X 세율 - 누진공제액) ÷ 12 X 근속연수
✅ 기납부세액 : 직장 다니던 중 중간정산으로인한 퇴직소득세 납부금액이 있다면 이를 기납부세액으로 차감
✅ 차감납부세액 = 산출세액 - 기납부세액
위에서 정리한 방법대로 다시 한번 퇴직소득세를 계산해 보시면 보다 정확한 세금금액을 확인하실 수 있습니다.
세금을 절약하는 방법
퇴직소득세의 계산은 정해진 방법대로 계산이 이루어지기 때문에 연말정산에서 처럼 세금을 절약할 수 있는 방법들이 많지 않습니다.
그러나, 아래의 방법을 활용하실 경우 퇴직소득세를 조금 더 낮출수 있으니 반드시 숙지해 두세요
1. 퇴직일을 12월말이 아닌 1월초로 변경하세요
퇴직소득세 계산구조에서 근속연수가 중요한데 보통 12월말 보다 1월초에 퇴직하게 되면 근속연수가 1년 증가하는 효과가 있어 이에 따른 근속연수공제 등 혜택을 받을 수 있습니다.
2. 퇴직금을 IRP로 수령하여 연금으로 수령하기
퇴직금을 IRP로 수령하게 되면 퇴직소득세 원천징수를 하지 않고 인출시점에 원천징수가 되기 때문에 직접 통장으로 받는 것보다 유리합니다.
또한, 55세 이상 부터는 연금으로 수령할 수 있는 옵션이 있는데 연금으로 수령하게 되면 퇴직소득세의 30%를 감면받게 되고 수령기준으로 10년 이상 연금으로 수령하게 될 경우 10년차 이후부터 퇴직소득세의 40% 감면을 받게 됩니다.
퇴직소득원천징수영수증의 의미
퇴직을 하시게 되면 퇴직금을 보통 IRP로 수령하게 되고 IRP에 수령된 금액에서 퇴직소득에 대한 내용을 퇴직소득원천징수영수증을 통해 확인할 수 있습니다.
이 때 퇴직소득원천징수영수증에 대한 요청을 할때 회사의 퇴직연금제도 가입된 제도에 따라 요청하는 기관이 다르니 참고하시기 바랍니다.
1. 퇴직금제도, DB제도 : 원천징수의무자는 회사 이므로 원천징수영수증도 회사에 요청
2. DC제도 : 원천징수의무자가 가입한 퇴직연금사업자이므로 퇴직연금가입한 금융기관에 요청
보통 원천징수영수증을 E-mail을 통해 PDF로 받을 수 있으니 전화한통을 통해 요청만 하시면 받으실 수 있습니다.
반드시 확인하셔서 세금계산이 제대로 되었는지 확인하시기 바랍니다.
가끔 회사 또는 퇴직연금사업자가 퇴직소득세를 정확히 계산하지 못하는 경우가 발생하므로 반드시 검증하는 것을 추천드립니다.
퇴직소득계산 프로그램으로 퇴직소득세 계산하기
퇴직소득세 계산방법이 복잡하고 회사에서 신고한 금액에 대해 검증할 수 있도록 매년 퇴직소득세 계산 프로그램을 공유하고 있습니다.
동 자료를 활용해서 퇴직소득세 원천징수영수증을 받은금액에 정확히 계산되었는지 동일하게 입력해 보시면 퇴직소득세가 자동계산되어 쉽게 검증할 수 있습니다.